{"id":457159,"date":"2024-06-29T14:50:50","date_gmt":"2024-06-29T17:50:50","guid":{"rendered":"https:\/\/acaopopular.net\/jornal\/?p=457159"},"modified":"2024-06-29T14:50:50","modified_gmt":"2024-06-29T17:50:50","slug":"mensagens-mostram-pressao-da-americanas-para-bancos-mudarem-informacoes-prestadas-a-auditorias","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/acaopopular.net\/jornal\/mensagens-mostram-pressao-da-americanas-para-bancos-mudarem-informacoes-prestadas-a-auditorias\/","title":{"rendered":"Mensagens mostram press\u00e3o da Americanas para bancos mudarem informa\u00e7\u00f5es prestadas a auditorias"},"content":{"rendered":"
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Por\u00a0Lucas Marchesini e F\u00e1bio Serapi\u00e3o | Folhapress<\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n

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Foto: Divulga\u00e7\u00e3o<\/div>\n<\/div>\n
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Os executivos da Lojas Americanas buscaram cooptar funcion\u00e1rios dos bancos Ita\u00fa e Santander para adulterar documentos enviados a auditorias externas que analisavam as contas da varejista, apontam mensagens coletadas pela Pol\u00edcia Federal.
\nO material \u00e9 um dos elementos da atua\u00e7\u00e3o da diretoria da empresa na fraude cont\u00e1bil que resultou no rombo de R$ 25,2 bilh\u00f5es utilizados pela PF para deflagrar a opera\u00e7\u00e3o Disclosure na quinta-feira (27).
\nMensagens da diretoria mostram a press\u00e3o feita para que funcion\u00e1rios das duas institui\u00e7\u00f5es deixassem de fora o termo “risco sacado” das cartas enviadas para auditorias externas, conhecidas no jarg\u00e3o t\u00e9cnico como cartas de circulariza\u00e7\u00e3o.
\nO risco sacado \u00e9 uma opera\u00e7\u00e3o entre varejistas e bancos, que emprestam dinheiro para que as empresas paguem os fornecedores. Para a varejista, o benef\u00edcio \u00e9 uma melhor condi\u00e7\u00e3o de pagamento, como prazo maior. Em troca, paga juros, de onde vem o lucro das institui\u00e7\u00f5es financeiras. A fornecedora recebe o valor previsto no contrato com a varejista.
\nAmericanas utilizava o recurso para ter fluxo de caixa condizente com o que afirmava ter em seus balan\u00e7os fraudados. O problema \u00e9 que eles n\u00e3o inclu\u00edam a d\u00edvida de risco sacado no balan\u00e7o, aumentando o tamanho da fraude.
\nO Ita\u00fa negou qualquer participa\u00e7\u00e3o direta ou indireta na fraude da Americanas. “O banco sempre prestou \u00e0s auditorias e aos reguladores informa\u00e7\u00f5es corretas e completas sobre as opera\u00e7\u00f5es contratadas pela empresa”, disse, em nota, a institui\u00e7\u00e3o financeira.
\n“Os informes enviados \u00e0s auditorias sempre alertavam para a exist\u00eancia das opera\u00e7\u00f5es de risco sacado. Os diretores da Americanas envolvidos na opera\u00e7\u00e3o interagiram com representantes do Ita\u00fa no sentido de retirar os alertas. O banco nunca concordou com esse pedido e inclusive interrompeu, por mais de 6 meses, as opera\u00e7\u00f5es de risco sacado”, prossegue a nota.
\nO Santander repudiou “qualquer insinua\u00e7\u00e3o contr\u00e1ria \u00e0 lisura de sua rela\u00e7\u00e3o com a Americanas” e afirmou que o banco tamb\u00e9m \u00e9 v\u00edtima da fraude.
\n“A institui\u00e7\u00e3o sempre informou integralmente os saldos das opera\u00e7\u00f5es da Americanas no Sistema Central de Risco do Banco Central, que constitui uma entre as poss\u00edveis fontes de auditagem, al\u00e9m das cartas de circulariza\u00e7\u00e3o”, acrescentou.
\nAs cartas enviadas pelo Ita\u00fa e pelo Santander para as auditorias eram discutidas antes com a Americanas, que tentava encontrar formas de tirar o termo “risco sacado” do documento. Como a opera\u00e7\u00e3o n\u00e3o constava no balan\u00e7o oficial da empresa, a sua men\u00e7\u00e3o poderia levar as auditorias a descobrirem a fraude.
\nEm mensagens discutindo o balan\u00e7o de 2016, o ex-diretor financeiro da Americanas, Fabio Abrate, diz que tinha chegada a uma solu\u00e7\u00e3o com o Santander.
\nDias depois, Abrate diz que “o assunto azedou” e afirma que o Ita\u00fa n\u00e3o vai se comunicar direto com o auditor e que enviar\u00e1 a carta no formato pedido pela companhia para um funcion\u00e1rio da Americanas. No corpo do e-mail viriam as solicita\u00e7\u00f5es de mudan\u00e7as. “O corpo do e-mail n\u00e3o nos ajuda”, resume.
\n“Agora \u00e9 a hora! Vamos com tudo. Ita\u00fa n\u00e3o \u00e9 Santander. Assunto azedou muito. Podemos ter efeitos colaterais”, conclui Abrate. A partir da\u00ed, o ex-diretor relata como est\u00e1 fazendo para convencer o Ita\u00fa a enviar a carta nos moldes desejados pela Americanas.
\nEm um outro e-mail obtido pela PF, Abrate relata que funcion\u00e1rios do Ita\u00fa tinham pedido sugest\u00f5es de texto para altera\u00e7\u00e3o das cartas de circulariza\u00e7\u00e3o que seriam enviadas \u00e0s auditorias.
\nSobre o epis\u00f3dio, o MPF (Minist\u00e9rio P\u00fablico Federal) diz que os bancos, contrariando o desejado pelos executivos, “informaram \u00e0 auditoria a exist\u00eancias das d\u00edvidas decorrentes das opera\u00e7\u00f5es de risco sacado”.
\n“A partir de ent\u00e3o, foi realizada uma opera\u00e7\u00e3o para obter outros documentos das institui\u00e7\u00f5es banc\u00e1rias, de forma a iludir os auditores”, aponta o texto
\nNa quinta-feira, (27), a Pol\u00edcia Federal cumpriu mandados de busca e apreens\u00e3o contra ex-diretores e pessoas ligadas \u00e0 Americanas. Al\u00e9m disso, a Justi\u00e7a Federal determinou o sequestro de bens e valores destes ex-diretores que somam mais de R$ 500 milh\u00f5es.
\nN\u00e3o houve nenhuma a\u00e7\u00e3o envolvendo os bancos nessa opera\u00e7\u00e3o.
\nOs mandatos de pris\u00e3o s\u00e3o direcionados para o ex-CEO Miguel Gutierrez, preso nesta sexta-feira (28) em Madri, e a ex-diretora Anna Saicali, que deixou o pa\u00eds no \u00faltimo dia 15 e \u00e9 procurada.
\nA defesa de Miguel Gutierrez disse que n\u00e3o teve acesso aos autos das medidas cautelares e por isso n\u00e3o comentaria o assunto. “Miguel reitera que jamais participou ou teve conhecimento de qualquer fraude e que vem colaborando com as autoridades, prestando os esclarecimentos devidos nos foros pr\u00f3prios”, acrescentou.
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\nENTENDA COMO OS DADOS CONT\u00c1BEIS DAS AMERICANAS ERAM FRAUDADOS
\n1. Registro de cartas de VPCs (Verba de Propaganda Cooperada) fict\u00edcias
\nAs Verbas de Propaganda Cooperada (VPC) s\u00e3o uma ferramenta leg\u00edtima utilizada no setor de varejo. Envolve a concess\u00e3o de cr\u00e9ditos por parte dos fornecedores aos varejistas por motivos comerciais variados. Por exemplo, as cartas de VPC s\u00e3o pagas para a empresa incluir produtos em materiais promocionais de lojas ou websites.
\nAs VPCs s\u00e3o como um cr\u00e9dito para o comerciante e, como explica a PF em seu relat\u00f3rio, podem ser utilizadas para abater d\u00edvidas com o fornecedor em quest\u00e3o, culminando em uma melhora nos resultados financeiros da empresa.
\nUm das dela\u00e7\u00f5es do caso Americanas resume como se dava a fraude envolvendo VPC. “Criavam-se lan\u00e7amentos cont\u00e1beis fraudulentos, referentes a VPC inexistentes. O registro cont\u00e1bil era efetuado sem qualquer documenta\u00e7\u00e3o de suporte. Documentos falsos para amparar esses lan\u00e7amentos cont\u00e1beis seriam criados, quando e se necess\u00e1rios, apenas para atender eventual demanda de comprovantes pela auditoria externa”, afirmou em depoimento.
\nNa pr\u00e1tica, relatou a delatora Flavia Carneiro, o resultado cont\u00e1bil era apresentado com o total de cartas de VPC “A” (reais), mas, para melhorar os n\u00fameros, eram criadas de forma fraudulenta novas cartas contabilizadas como “arrecada\u00e7\u00e3o complementar” \u2014segundo a PF, um eufemismo para a fraude, fazendo com que resultados atingissem os n\u00fameros esperados pelo mercado.
\nO delator Marcelo Nunes relatou aos investigadores que chegou a fraudar emails das empresas fornecedoras para criar os documentos necess\u00e1rios para validar as cartas de VPC.
\nSegundo relat\u00f3rio sobre as investiga\u00e7\u00f5es, quem fazia as altera\u00e7\u00f5es nas cartas de VPC era o suporte comercial, um funcion\u00e1rio do time de Nunes. “Essa pr\u00e1tica de altera\u00e7\u00e3o das cartas de VPC consistia em pegar uma carta de VPC verdadeira e, com base nessa verdadeira, eram modificadas as datas e os valores, mantendo os dados cadastrais.”
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2. Fraude mediante risco sacado
\nTamb\u00e9m comum no varejo, a opera\u00e7\u00e3o de Risco Sacado \u00e9 uma estrat\u00e9gia financeira que envolve a participa\u00e7\u00e3o de institui\u00e7\u00f5es banc\u00e1rias na liquida\u00e7\u00e3o das obriga\u00e7\u00f5es da varejista para com seus fornecedores.
\n“Este arranjo permite que o prazo para desembolso de recursos financeiros pela varejista seja postergado, otimizando assim sua gest\u00e3o de caixa. \u00c0 medida que se aproxima a data de vencimento de uma determinada obriga\u00e7\u00e3o financeira documentada por nota fiscal, a varejista estabelece negocia\u00e7\u00f5es com um banco para que este efetue o pagamento diretamente ao fornecedor”, afirma a PF.
\nNa pr\u00e1tica, o banco paga a d\u00edvida com os fornecedores e depois a empresa, ao final do contrato, paga essa d\u00edvida com o banco.
\nNo caso das Americanas, segundo o depoimento de delatores e provas coletadas, os valores ou parte dos valores de opera\u00e7\u00f5es de Risco Sacado n\u00e3o eram informados ao comit\u00ea financeiro e assim n\u00e3o constavam no balan\u00e7o.
\nElas tamb\u00e9m n\u00e3o constavam nas cartas de circulariza\u00e7\u00e3o que os bancos com os quais a empresa tinha d\u00edvida enviavam para a auditoria.
\n“As cartas de circulariza\u00e7\u00e3o s\u00e3o documentos por meio do qual a equipe de auditoria faz contato com terceiros, que sejam fontes de informa\u00e7\u00f5es externas \u00e0 entidade, para que confirmem a ocorr\u00eancia de fatos cont\u00e1beis ou seus respectivos saldos registrados”, diz a PF.
\nEmails e mensagens coletadas pelos investigadores mostram que a dire\u00e7\u00e3o do banco chegou a cooptar funcion\u00e1rios dos bancos para que eles alterassem as cartas de circulariza\u00e7\u00e3o, evitando que a fraude fosse descoberta pelas auditorias.
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3. Outras fraudes (fraudes que melhoravam o resultado e fraudes sem impacto cont\u00e1bil)
\nA PF cita outros dois tipos de solu\u00e7\u00f5es financeiras que n\u00e3o foram “discriminadas nas demonstra\u00e7\u00f5es financeiras e n\u00e3o informadas nas cartas de circulariza\u00e7\u00e3o dos bancos para as auditorias externas.”
\n“Cart\u00e3o de cr\u00e9dito”
\nParecida com o risco sacado, a opera\u00e7\u00e3o previa um acordo com bancos que pagavam aos fornecedores os valores integrais das notas fiscais, e, em aproximadamente 30 dias, a varejista pagava \u00e0 institui\u00e7\u00e3o financeira o valor despendido, acrescido do custo financeiro das opera\u00e7\u00f5es.
\n“Essa opera\u00e7\u00e3o cart\u00e3o de cr\u00e9dito gerava essa d\u00edvida de curto prazo com o banco que n\u00e3o era divulgada e que, na pr\u00e1tica, funcionava quase igual ao Risco Sacado. A diferen\u00e7a \u00e9 que a opera\u00e7\u00e3o cart\u00e3o de cr\u00e9dito era de curt\u00edssimo prazo (aproximadamente 30 dias) e a opera\u00e7\u00e3o Risco Sacado tinha prazo maior”, disse em depoimento o delator Marcelo Nunes.
\n“Antecipa\u00e7\u00e3o de VPC”
\nSegundo o delator Marcelo Nunes, esse modelo de opera\u00e7\u00e3o surgiu em 2022 e, basicamente, consistia na antecipa\u00e7\u00e3o de VPC, “tamb\u00e9m considerando o VPC que sequer existia”.
\n“Na pr\u00e1tica ia uma rela\u00e7\u00e3o de cartas para o banco, e o banco antecipava essa rela\u00e7\u00e3o de cr\u00e9ditos para a empresa, com a contrapartida de que a empresa fizesse uma aplica\u00e7\u00e3o em torno de 70% a 100% daquele valor antecipado”, disse o delator.<\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

O material \u00e9 um dos elementos da atua\u00e7\u00e3o da diretoria da empresa na fraude cont\u00e1bil que resultou no rombo de R$ 25,2 bilh\u00f5es utilizados pela PF para deflagrar a opera\u00e7\u00e3o Disclosure na quinta-feira (27).
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